商業(yè)健康險(xiǎn)利好，你準(zhǔn)備買嗎

　　井　韋攝

　　繼去年國(guó)家層面密集出臺(tái)鼓勵(lì)商業(yè)健康保險(xiǎn)加快發(fā)展的系列文件之后，今年，商業(yè)健康險(xiǎn)又迎來(lái)了試點(diǎn)地區(qū)稅收優(yōu)惠的發(fā)展新契機(jī)。在3項(xiàng)基本醫(yī)保已經(jīng)覆蓋超過13億人口的基礎(chǔ)上，商業(yè)健康險(xiǎn)如何在深化醫(yī)改、發(fā)展健康服務(wù)業(yè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效中發(fā)揮生力軍作用？商險(xiǎn)發(fā)力助推醫(yī)改的時(shí)代是否正在到來(lái)？

　　5月初召開的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，對(duì)購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)者試行個(gè)人所得稅優(yōu)惠。隨后，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)3部門發(fā)布《關(guān)于開展商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)工作的通知》，決定對(duì)試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月），各?。▍^(qū)）要分別選擇一個(gè)人口規(guī)模較大且具有較高綜合管理能力的城市先期開展試點(diǎn)，北京、上海、天津、重慶全市試點(diǎn)。那么，現(xiàn)行的商業(yè)健康險(xiǎn)稅收政策如何，此輪減稅又能在多大程度上推動(dòng)商業(yè)健康險(xiǎn)的發(fā)展步伐？

　　稅收優(yōu)惠+增值服務(wù)

　　鼓勵(lì)更多人買商業(yè)健康險(xiǎn)

　　“如果有這樣的保險(xiǎn)，那實(shí)在太好了?！痹谝淮螘?huì)議上，當(dāng)聽到北京醫(yī)師協(xié)會(huì)全科醫(yī)師分會(huì)會(huì)長(zhǎng)吳永浩介紹，今后行業(yè)協(xié)會(huì)有可能會(huì)聯(lián)合商業(yè)保險(xiǎn)公司在社區(qū)推出老年人防意外跌倒險(xiǎn)后，北京市朝陽(yáng)區(qū)居民張女士發(fā)出了這樣的感嘆。

　　幾年前，張女士的老父親在家意外跌倒造成骨折。由于老人擁有城鎮(zhèn)職工醫(yī)保，因此，相關(guān)醫(yī)療費(fèi)用經(jīng)過基本醫(yī)保報(bào)銷后并未給家庭造成很大的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，但是，老人出院后的居家護(hù)理、康復(fù)訓(xùn)練等后續(xù)治療卻讓子女頗為費(fèi)心。在吳永浩的構(gòu)想中，借助商業(yè)健康險(xiǎn)，可以動(dòng)員更多的社區(qū)醫(yī)生更加積極地為社區(qū)居民提供健康管理服務(wù)?！熬用窠窈笾灰總€(gè)月花幾十元購(gòu)買老年人防意外跌倒險(xiǎn)，一旦出現(xiàn)跌倒意外，不僅可以獲得最高幾萬(wàn)元的理賠，還可以獲得社區(qū)醫(yī)生提供的隨訪等‘增值服務(wù)’，而保險(xiǎn)公司將對(duì)社區(qū)醫(yī)生的服務(wù)支付一定費(fèi)用，形成合理的補(bǔ)償機(jī)制。”

　　吳永浩的構(gòu)想很快獲得了相關(guān)商業(yè)保險(xiǎn)公司的認(rèn)同，并可能于近期在北京市各社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心推出。張女士對(duì)這類商業(yè)健康險(xiǎn)介入老年人健康管理的健康產(chǎn)品充滿期待。“這次國(guó)務(wù)院決定開展購(gòu)買商業(yè)健康險(xiǎn)稅收優(yōu)惠試點(diǎn)，我特別關(guān)注?！睆埮空f(shuō)，但這個(gè)政策到底能給個(gè)人帶來(lái)多大好處，大家還真心不太清楚。

　　據(jù)中國(guó)人民健康保險(xiǎn)公司相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，此次稅收優(yōu)惠政策將個(gè)人購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除的限額確定為年均2400元，與我國(guó)目前年人均衛(wèi)生費(fèi)用基本持平（2013年我國(guó)人均衛(wèi)生費(fèi)用為2326.8元），有利于充分發(fā)揮政策的杠桿作用，通過鼓勵(lì)民眾購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)，增強(qiáng)自我保障能力，進(jìn)一步減輕人民群眾的醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)。

　　由于我國(guó)勞動(dòng)者的薪酬大多按月發(fā)放，個(gè)人所得稅的征繳也是按月扣除。稅收優(yōu)惠政策實(shí)施后，商業(yè)健康險(xiǎn)的稅前扣除限額2400元將會(huì)平攤到每個(gè)月，也就是每月200元，這樣一來(lái)，投保相應(yīng)商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的個(gè)稅扣除標(biāo)準(zhǔn)，等于從全國(guó)個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)3500元/月，提高到了3700元/月?！俺鰝€(gè)稅扣除標(biāo)準(zhǔn)的200元免征額就相當(dāng)于政府鼓勵(lì)納稅人用于購(gòu)買綜合性商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，”這位負(fù)責(zé)人對(duì)記者說(shuō)。

　　當(dāng)前，我國(guó)對(duì)于個(gè)稅實(shí)行七級(jí)超額累進(jìn)稅率（將應(yīng)稅所得額按照稅法規(guī)定分解為7段，每1段按其對(duì)應(yīng)的稅率計(jì)算出該段應(yīng)交的稅額，各段稅額相加，即為應(yīng)交納的個(gè)人所得稅），根據(jù)個(gè)人納稅人收入水平不同，個(gè)人收入越多，個(gè)人所得稅繳納也就越多。試點(diǎn)后，個(gè)人收入越高，從商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策中得到的實(shí)惠也會(huì)越多，從而可以鼓勵(lì)收入較高的人群更加積極地購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)。

　　一位業(yè)內(nèi)人士為記者算了一筆賬：以北京市一名月工資收入6000元的市民為例，三險(xiǎn)一金繳納比例按19%計(jì)算，試點(diǎn)之前，該市民每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（6000-6000×19%-3500）×3%（個(gè)人所得稅最低稅率）=40.8元，在商業(yè)健康險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)之后，如果該市民購(gòu)買了商業(yè)健康險(xiǎn)，其應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（6000-6000×19%-3700）×3%=34.8元，每月可少繳納個(gè)稅6元、每年72元。假設(shè)一名市民的月收入為10000元，由于稅率的提高，他在試點(diǎn)前每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為365元，試點(diǎn)之后，每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為335元，每年可少繳納個(gè)稅360元。

　　自發(fā)需求+“新常態(tài)”

　　用市場(chǎng)之手推動(dòng)保障提檔升級(jí)

　　一位商業(yè)健康險(xiǎn)從業(yè)人員對(duì)記者說(shuō)，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的預(yù)測(cè)，如按照每人每年扣減2400元稅基進(jìn)行計(jì)算，健康險(xiǎn)稅優(yōu)政策全面鋪開后每年將會(huì)減少近60億元的個(gè)稅收入，相當(dāng)于每個(gè)納稅人每年少交250元個(gè)稅。再根據(jù)保監(jiān)會(huì)的預(yù)測(cè)，到2020年我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)保費(fèi)有望達(dá)到7000億元～10000億元，成為與財(cái)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)并列的三大業(yè)務(wù)板塊之一，到那時(shí)，減少的個(gè)稅數(shù)額將更加巨大。

　　國(guó)家衛(wèi)生計(jì)生委衛(wèi)生發(fā)展研究中心醫(yī)療保障研究室毛正中教授認(rèn)為，從國(guó)外經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，稅優(yōu)政策對(duì)于促進(jìn)商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)展、完善醫(yī)療保障體系可以發(fā)揮非常重要的作用。與歐美相比，我國(guó)目前的優(yōu)惠幅度雖不算大，但畢竟已經(jīng)起步。當(dāng)前，我國(guó)的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)雖然覆蓋面很廣，但難以做到人群細(xì)分，而稅優(yōu)政策表達(dá)的是政府鼓勵(lì)商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的態(tài)度和導(dǎo)向，如果商業(yè)健康保險(xiǎn)能夠盡快地發(fā)展壯大起來(lái)，將會(huì)成為社保的有益補(bǔ)充，可以進(jìn)一步規(guī)范國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)市場(chǎng)、提高國(guó)民的健康保障水平。

　　據(jù)記者了解，目前，我國(guó)三大基本醫(yī)保的保障力度也相對(duì)有限，比如新農(nóng)合及城鎮(zhèn)居民醫(yī)保的實(shí)際住院報(bào)銷比例不到60%，在政府的財(cái)力不可能無(wú)限制地加大對(duì)基本醫(yī)保投入的情況下，毛正中認(rèn)為，要進(jìn)一步提高老百姓的醫(yī)療保障水平，就需要依靠市場(chǎng)的力量合理分擔(dān)社會(huì)保障的壓力，可以說(shuō)，鼓勵(lì)國(guó)民購(gòu)買商業(yè)健康險(xiǎn)是未來(lái)必須要走的一步棋，也是滿足一部分高收入人群不斷提升的醫(yī)療需求的最可行路徑之一?！?

　　對(duì)于稅優(yōu)政策出臺(tái)后，一些輿論認(rèn)為此政策只對(duì)富人有利的觀點(diǎn)，南開大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)學(xué)系主任朱銘來(lái)認(rèn)為，這一觀點(diǎn)需要糾正。“我國(guó)商業(yè)健康險(xiǎn)始于上世紀(jì)80年代，當(dāng)時(shí)大量上山下鄉(xiāng)的知識(shí)青年開始返回城市，由于沒有基本醫(yī)保為他們提供保障，商業(yè)健康險(xiǎn)開始出現(xiàn)，起到了‘補(bǔ)缺’的作用。之后，商業(yè)健康險(xiǎn)并未被廣泛熟知，直到2003年才開始出現(xiàn)各大保險(xiǎn)公司提供商業(yè)健康險(xiǎn)的熱潮，尤其2009年醫(yī)改啟動(dòng)之后，商業(yè)健康險(xiǎn)得到了快速發(fā)展，保費(fèi)收入年均增長(zhǎng)率均超過了30%?！?

　　朱銘來(lái)認(rèn)為，這說(shuō)明隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們對(duì)商業(yè)健康險(xiǎn)有著越來(lái)越大的自發(fā)需求，尤其是一部分高收入群體已經(jīng)不能滿足于基本醫(yī)保的保障水平。事實(shí)上，通過引導(dǎo)具有經(jīng)濟(jì)實(shí)力的企業(yè)和個(gè)人購(gòu)買商業(yè)健康險(xiǎn)，鼓勵(lì)高收入人群更多地選擇相對(duì)高端的醫(yī)療服務(wù)，可以釋放更多的基本醫(yī)?；?，有利于國(guó)家將有限的財(cái)政投入向更多的低收入人群傾斜，從而實(shí)現(xiàn)通過政府與市場(chǎng)的合力更好地托舉民生。

　　對(duì)于“當(dāng)前商業(yè)健康保險(xiǎn)賠付支出在我國(guó)醫(yī)療總費(fèi)用中占比不足2%，而發(fā)達(dá)國(guó)家這一數(shù)字大多在10%左右”這組被媒體廣泛引用的數(shù)據(jù)，朱銘來(lái)認(rèn)為，這表明商業(yè)健康險(xiǎn)在助推醫(yī)改、完善醫(yī)療保障體系建設(shè)中的作用都還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有得到充分發(fā)揮?！爱?dāng)前，我國(guó)基本醫(yī)保的投入有點(diǎn)像撒胡椒粉，泛福利化的結(jié)果導(dǎo)致大家的保障水平都不高。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)的新形勢(shì)下，可以預(yù)判的是，政府對(duì)基本醫(yī)保的投入不可能再像前幾年那樣迅猛增長(zhǎng)，因此，通過市場(chǎng)的手實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障的提檔升級(jí)已經(jīng)蓄勢(shì)待發(fā)?！?

　　實(shí)施細(xì)則+險(xiǎn)種開發(fā)

　　政策落地還須跨行業(yè)合作

　　稅優(yōu)政策有了，能不能真正落地？多位受訪專家認(rèn)為，盡管稅優(yōu)政策文件已經(jīng)出臺(tái)，但對(duì)于哪些商業(yè)健康險(xiǎn)險(xiǎn)種可以進(jìn)入稅優(yōu)范圍，文件并沒有明確說(shuō)明，因此，急需相關(guān)的實(shí)施細(xì)則盡快跟進(jìn)，以便根據(jù)這些細(xì)則制定和開發(fā)更多的商業(yè)健康險(xiǎn)險(xiǎn)種。

　　上述中國(guó)人保的相關(guān)負(fù)責(zé)人說(shuō)，“根據(jù)我們了解的情況，符合免稅要求的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，可能是包括了醫(yī)療保險(xiǎn)、重疾保險(xiǎn)、護(hù)理保險(xiǎn)和個(gè)人賬戶累積等多種責(zé)任在內(nèi)的個(gè)人長(zhǎng)期綜合性健康保險(xiǎn)產(chǎn)品；也可能要等到保監(jiān)會(huì)出臺(tái)具體的免稅健康險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)指導(dǎo)意見后，由各保險(xiǎn)公司在限定范圍內(nèi)自主設(shè)計(jì)、開發(fā)產(chǎn)品”。

　　朱銘來(lái)認(rèn)為，針對(duì)免稅政策，需要開發(fā)出有針對(duì)性的產(chǎn)品，最大限度地放大政策利好，讓老百姓享受到實(shí)實(shí)在在的好處。同時(shí)，要加強(qiáng)后續(xù)的監(jiān)督管理，在售后服務(wù)保障上發(fā)力?！霸诙悆?yōu)政策出臺(tái)之前，保險(xiǎn)公司對(duì)商業(yè)健康險(xiǎn)等相關(guān)產(chǎn)品有較大的自主定價(jià)權(quán)；政策出臺(tái)后，保險(xiǎn)公司推出相關(guān)產(chǎn)品無(wú)疑要更多考慮政策的誘導(dǎo)效應(yīng)，更多地考慮政府提高居民醫(yī)療保障的初衷，在市場(chǎng)與社會(huì)效益之間取得平衡。”

　　對(duì)于有媒體指出，年均2400元的限額是不是太低的問題，朱銘來(lái)認(rèn)為，根據(jù)這一標(biāo)準(zhǔn)，每個(gè)月減免的稅收金額確實(shí)是有限的，購(gòu)買健康險(xiǎn)的成本不會(huì)大幅度下降。不過，保險(xiǎn)產(chǎn)品價(jià)格的彈性本身就不如日用品價(jià)格大，因此稅前扣除額度的大小對(duì)購(gòu)買需求的影響相對(duì)有限。但這一政策的出臺(tái)，表明了政府鼓勵(lì)商業(yè)健康險(xiǎn)發(fā)展的決心，同時(shí)也提高老百姓對(duì)商業(yè)健康險(xiǎn)的認(rèn)知度。

　　朱銘來(lái)介紹，商業(yè)健康險(xiǎn)并不僅僅指的是重大疾病保險(xiǎn)。事實(shí)上，它還包括醫(yī)療保險(xiǎn)、疾病保險(xiǎn)、失能收入損失保險(xiǎn)、護(hù)理保險(xiǎn)以及醫(yī)療意外保險(xiǎn)、醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)等多個(gè)險(xiǎn)種。而且，盡管現(xiàn)有的商業(yè)健康保險(xiǎn)有很多種類，但保障水平普遍較低，中端和高端的產(chǎn)品還不多。因此，保險(xiǎn)公司可以側(cè)重于推出一些小額高頻次賠付的產(chǎn)品，比如常見門診、意外醫(yī)療險(xiǎn)等，等到公司在市場(chǎng)中建立了一定客戶信任，再推出頻次不高的險(xiǎn)種，像重疾險(xiǎn)等。

　　“政策已經(jīng)走在了前頭，保險(xiǎn)行業(yè)卻顯得準(zhǔn)備不足”，朱銘來(lái)對(duì)記者說(shuō)，目前，我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的創(chuàng)新能力不足，風(fēng)險(xiǎn)管理能力也有待提高。受制于商業(yè)健康保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)覆蓋范圍相對(duì)狹窄、保障方式相對(duì)單一、經(jīng)營(yíng)成本偏高等因素，商業(yè)健康保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)主體在醫(yī)療健康管理產(chǎn)業(yè)鏈中能動(dòng)性低，專業(yè)化的健康管理服務(wù)也非常匱乏。除了開發(fā)有針對(duì)性的產(chǎn)品外，今后保險(xiǎn)公司還應(yīng)加深與醫(yī)療機(jī)構(gòu)的合作，深入介入和參與老百姓的疾病診療與健康管理流程。

　　高速發(fā)展+占比滯后

　　政府部門應(yīng)著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)扶持

　　保監(jiān)會(huì)的最新統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示：今年第一季度，全國(guó)保險(xiǎn)業(yè)原保費(fèi)收入8425.4億元，同比增長(zhǎng)20.37%。其中，健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入652.10億元，同比增長(zhǎng)32.60%。2002年~2013年，健康險(xiǎn)保費(fèi)收入年均增長(zhǎng)27%，高于同期保險(xiǎn)行業(yè)保費(fèi)收入6個(gè)百分點(diǎn)。然而，商業(yè)健康險(xiǎn)在國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)行業(yè)總保費(fèi)中占比僅為7.84%，高速發(fā)展與占比滯后的局面并存。

　　據(jù)記者了解，目前我國(guó)國(guó)內(nèi)有100多家保險(xiǎn)公司開展了商業(yè)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，在售的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品涵蓋疾病險(xiǎn)、護(hù)理險(xiǎn)、醫(yī)療險(xiǎn)和失能收入損失險(xiǎn)4類2300多個(gè)產(chǎn)品。中國(guó)人民健康保險(xiǎn)公司客戶服務(wù)部總經(jīng)理陳睿認(rèn)為，“非專業(yè)的健康險(xiǎn)公司在開發(fā)產(chǎn)品時(shí)主要是想通過搭配健康險(xiǎn)，更好地促進(jìn)壽險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)等主流產(chǎn)品的營(yíng)銷，在服務(wù)人群、服務(wù)內(nèi)容上難以細(xì)化，這無(wú)疑阻礙了健康險(xiǎn)市場(chǎng)的進(jìn)一步發(fā)展。”

　　根據(jù)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，陳睿認(rèn)為，商業(yè)健康險(xiǎn)的發(fā)展完善離不開各項(xiàng)政策的支持，其中，完善財(cái)政稅收等支持政策尤為重要。以美國(guó)為例，其商業(yè)健康保險(xiǎn)在20世紀(jì)70年代、80年代的市場(chǎng)滲透率比較低，直到90年代才得以蓬勃發(fā)展，而這種發(fā)展主要依仗于美國(guó)政府推出的一系列促進(jìn)健康保險(xiǎn)發(fā)展的措施，其中主要是稅收優(yōu)惠政策。

　　陳睿對(duì)記者說(shuō)，從各國(guó)商業(yè)健康險(xiǎn)稅優(yōu)政策的設(shè)計(jì)框架和實(shí)施效果還可以看到，政策支持力度不僅直接影響了商業(yè)健康險(xiǎn)的發(fā)展規(guī)模和水平，也決定了商業(yè)健康險(xiǎn)能夠分擔(dān)公共醫(yī)療保障體系壓力的多少。很多國(guó)家通過稅收讓利或補(bǔ)貼政策，調(diào)動(dòng)了企事業(yè)團(tuán)體和個(gè)人購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)的積極性，雖然減少了當(dāng)期的財(cái)政稅收，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，都或多或少地緩和了公共醫(yī)療和社保體系的費(fèi)用壓力，對(duì)完善其國(guó)民健康保障體系起到了積極作用。

　　除了稅優(yōu)政策外，地方政府和部門的支持也有待加強(qiáng)。陳睿認(rèn)為，當(dāng)前，很多政府部門對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)入社會(huì)醫(yī)保領(lǐng)域持懷疑和不信任態(tài)度，對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦大病保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)缺乏有效支持，同時(shí)也不支持開放必要的醫(yī)療和醫(yī)保數(shù)據(jù)和信息。

　　陳睿建議，繼稅收優(yōu)惠政策后，政府部門應(yīng)該給予商業(yè)健康險(xiǎn)更多深層次的支持，應(yīng)該嚴(yán)格落實(shí)國(guó)務(wù)院有關(guān)醫(yī)改的政策要求，支持商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)辦大病保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)；在確保信息安全的條件下，醫(yī)保部門應(yīng)該向商業(yè)保險(xiǎn)公司開放醫(yī)保數(shù)據(jù)和醫(yī)療信息，為商業(yè)保險(xiǎn)公司發(fā)揮精算等技術(shù)優(yōu)勢(shì)，開發(fā)相應(yīng)的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品、控制風(fēng)險(xiǎn)等提供支持；鼓勵(lì)商業(yè)健康保險(xiǎn)參與對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)服務(wù)行為的評(píng)估、參與藥品招標(biāo)采購(gòu)制度的設(shè)計(jì)和相關(guān)工作，從而可以充分發(fā)揮第三方付費(fèi)機(jī)制的作用，有效地控制費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)。